Dividendbelasting verhoogd


Nu of later? De dividendbelasting wordt de komende jaren verhoogd, maar is het ook gunstig om nu uit te keren? Met het regeerakkoord van 2017-2021 heeft het kabinet afspraken gemaakt rondom de nieuwe tarieven voor zowel de dividendbelasting als de vennootschapsbelasting. Het onderstaande kan jou helpen om een overwogen keuze te maken om dividend de komende jaren wel, of juist niet uit te keren. Wellicht is er in jouw situatie nog actie wenselijk vóór 1 januari 2020!

Stapsgewijs

De gemaakte afspraken hebben betrekking op het stapsgewijs verhogen van de dividendbelasting van 2020 tot en met 2022. Daarnaast is het stapsgewijs verlagen van de tarieven in de vennootschapsbelasting van 2019 tot en met 2022 van belang. Ook is bekend geworden dat er een maximum komt aan de rekening-courantverhoudingen tussen de DGA en zijn of haar BV. Deze verhouding is met ingang van 2022 wettelijk gemaximeerd op € 500.000. Overschrijdt men het maximum, dan zal dit door de DGA tot het maximum moeten worden verlaagd.

Vennootschapsbelasting verlaagd

Wat betekent dit voor jou en hoe ver strekken de gevolgen hiervan? Laten we beginnen bij de vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelasting had tot 2019 twee tarieven: het ‘MKB-tarief’ (20% tot een winst van € 200.000) en een verhoogd tarief (25% voor winsten vanaf € 200.000). Het zogenoemde twee-schijvensysteem zal ongewijzigd blijven. Met ingang van 2019 is het ‘MKB-tarief’ echter verlaagd van 20% naar 19%. Het hogere tarief is ongewijzigd gebleven. Met ingang van 2020 gaat het ‘MKB-tarief’ naar 16,5%, om in 2021 te stoppen met dalen bij 15%. Het hogere tarief zal in 2020 nog ongewijzigd blijven (25%), maar zal hierna ook afnemen (naar 21%). De gewijzigde tarieven zullen geen grote gevolgen hebben voor jouw onderneming. Wel kan het verstandig zijn om waar mogelijk winsten uit te stellen tot het jaar 2020, wanneer deze 2,5% minder zwaar belast zijn.

Dividendbelasting verhoogd

Omdat de dividendbelasting wordt verhoogd, kan dit wel gevolgen voor jou hebben. Het kan interessant zijn om nog voor het einde van dit jaar dividend uit te keren. Indien je dit jaar nog kiest voor een dividenduitkering, dan is er in totaal 25% dividendbelasting verschuldigd. 15% dient betaald te worden binnen één maand na vaststelling van de uitkering en de aanvullende 10% is uiterlijk bij de aangifte inkomstenbelasting 2019 verschuldigd (middels het aanvragen van een voorlopige aanslag kan deze eerder worden voldaan om belastingrente te voorkomen). Vanaf 2020 zal het tarief worden verhoogd naar 26,25% en in 2021 zelfs naar 26,9%. Door deze verhoging kan het een goede overweging zijn om nog in 2019 dividend uit te keren vanuit de BV naar privé.

Overwegingen

Neem echter wel het volgende in jouw overweging mee, voordat je overgaat tot een dividenduitkering:

  1. Stel dat je een dividenduitkering overweegt om nog van het 25% tarief te kunnen profiteren, zonder dat u een bestedingsdoel heeft voor het geld. Dan moet je er rekening mee houden dat het netto dividendbedrag al per 1-1-2020 meetelt in de grondslag van de box III belasting op uw vermogen. Hierover zal vermogensbelasting betaald moeten worden als het vermogen groter is dan € 30.846 (en € 61.692 voor fiscale partners). Hoe groter jouw vermogen, hoe hoger het box III tarief. Mogelijk is jouw box III nadeel gróter dan jouw besparing van 1,25% dividendbelasting door de benutting van het 25% tarief. Keer je nog uit om bijvoorbeeld te investeren in jouw woning of omdat je al jaren een grote reis wil maken, dan kan je de peildatum van 1 januari nog ontwijken.
  2. Mocht er sprake zijn van hoog renderende beleggingen in de BV, dan kan het aantrekkelijker zijn om geen dividendbelasting af te dragen. Zo kan je met alle aanwezige liquide middelen rendement blijven maken. Het kan ook interessant zijn om deze als privébeleggingen voort te zetten door geld te lenen van de eigen BV.
  3. Keer je al jaarlijks een X-bedrag aan dividend uit en wil je dat blijven doen, dan kan je overwegen om nu een groter bedrag op te nemen als voorschot voor de komende jaren. Hiermee hoef je in de toekomst minder uit te keren tegen het hogere tarief.

Contact

Al met al moet je jezelf niet direct laten leiden door enkel de verhoging van het tarief van de dividendbelasting. Neem dit alles mee in jouw keuze voor het wel of niet uitkeren van dividend. Heb je hier nog vragen over of overweegt je dividend te gaan uitkeren, neem dan gerust contact met ons op!

Fijne dag!

Het Baskuul Team

Heb je een vraag? Martijn helpt je graag verder!

 040-2810371
Martijn@baskuul.nl

Dividendbelasting verhoogd

Martijn Kanters

Hoe vond jij deze post?

Laat het ons weten

Sorry dat deze post niet nuttig voor jou was

Onze content verbeteren wij samen met jou